Какой налог с продажи земли

Содержание

Оплата налога с продажи земельного участка от «А» до «Я»

Какой налог с продажи земли

Сделка купли/продажи земли приносит бывшему владельцу денежный доход.

Поэтому заинтересованное лицо должно в установленные государством сроки заплатить налог с продажи принадлежавшего ему земельного участка (ЗУ).

Но на законодательном уровне предусмотрены льготы и послабления, позволяющие избежать уплаты налога НДФЛ. О том, что и как делать после передачи права собственности на участок, подробно рассказано в статье.

Кто обязан платить налог

Консультация юриста бесплатно

О том, нужно ли платить налог с продажи земельного участка задумывается каждый владелец после получения денег. И это объяснимо, ведь уклонение от уплаты НДФЛ оборачивается серьезными штрафами – до 20% от суммы за каждый день просрочки. Поэтому вопросы с налогами обдумываются еще до заключения сделки.

Налоговые обязательства по факту продажи ЗУ наступают у 3 категорий собственников:

  • резиденты;
  • нерезиденты;
  • юридические лица и ИП.

К резидентам РФ относятся граждане и иностранцы, проживающие на территории России в течение 6 календарных месяцев за последний год (выезды на учебу и лечение в расчет не берется).

Они обязаны выплачивать подоходный налог с земельной собственности, расположенной как на территории Российской Федерации, так и за пределами страны.

Любая сделка продажи будет основанием для отчислений в пользу государства.

Нерезиденты, продавшие ЗУ в РФ, тоже подпадают под действие Налогового кодекса. В положенные сроки они обязаны внести платеж – в противном случае в их отношении будут запущены штрафные санкции.

ЮЛ и ИП имеют право владеть земельным участком и совершать с ним юридически значимые действия. Полученная прибыль входит в общий доход организации за год и облагается налогом в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Правовые отношения по факту продажи земельного надела регулируются 2 законодательными актами:

Если внимательно изучить перечисленные документы, то налог на доход с продажи не станет для бывшего собственника неприятной неожиданностью.

ВАЖНО! Если покупка земли обошлась новому владельцу в сумму менее 1 млн рублей, то продавец освобождается от взимания налога.

Как рассчитать размер отчислений в государственную казну

Консультация юриста бесплатно

Уплата обязательного налога при продаже земельного участка в каждом конкретном случае рассчитывается в индивидуальном порядке, так как конечная сумма зависит от многих факторов:

  • статус собственника;
  • ставка;
  • срок обладания землей и не только.

Читать также:  Как получить охотничий билет через Госуслуги?

Если учесть перечисленные нюансы, то налог легко рассчитывается и без помощи профессионалов – после продажи достаточно будет произвести нехитрые вычисления и сумма станет прозрачной для налогоплательщика.

Ставки

Переданное право собственности на земельный надел облагается налогом по разным ставкам. Их размер зависит от статуса плательщика:

  • с резидента взимается 13% от дохода;
  • иностранцами платится 30% от суммы сделки.

Для предприятий и индивидуальных предпринимателей продажа земельного участка облагается налогом по ставке, предусмотренной их системой. Размер будущего платежа можно высчитать самостоятельно (если дела ведутся без привлечения специалиста) или с помощью бухгалтера.

Налоговый период

Для большинства продавцов важен не столько тот факт, облагается ли налогом прибыль после отчуждения участка, сколько сроки, в которые необходимо провести платеж. Здесь не существуют нескольких вариантов расчета – все ФЛ и ЮЛ должны выполнить свои обязательства перед государством в год, следующий за периодом совершения сделки.

https://www.youtube.com/watch?v=FrOFNq4N9rE

Традиционно контролирующие органы выставляют сумму до 30 апреля. Если этого не было сделано, то по факту продажи участка физическим лицом оно само должно подать декларацию в озвученный выше срок.

На перевод процента от прибыли государство дает несколько месяцев – налог уплачивается до 15 июля. С 16 числа налоговая инспекция начинает начислять штрафы.

На практике это может выглядеть следующим образом:

  • продавец передает на возмездной основе, к примеру, дом с земельным участком другому лицу или компании;
  • передача денег осуществилась в марте 2017 года;
  • с января по 30 апреля 2018 года продажу необходимо включить в декларацию;
  • время до 15 июля 2018 года дается на оплату.

ВАЖНО! Заплатившие лица должны хранить квитанцию о сделанном платеже, так как в базе данных ИФНС случаются сбои и информация может быть утеряна.

Определение срока принадлежности ЗУ

Этот момент крайне важен, так как определяет, будет ли продавец платить налог после отчуждения участка или сможет избежать лишних расходов.

В правоустанавливающих бумагах указан срок, с которого вступило в силу право на землю:

  • если она в собственности менее 3 лет, то наступают налоговые обязательства;
  • если она в собственности более 3 лет, но менее пяти, то есть шанс избежать налогообложения.

В последней ситуации 0% ставка применяется одновременно с наличием одного из приведенных ниже оснований:

  • оформление дарения земли между родственниками;
  • вступление в права наследования на ЗУ родственнику;
  • приватизация надела;
  • владение на основании договора содержания с иждивением (пожизненная форма).

Читать также:  Материальная помощь в МФЦ

Если земельный надел находился в собственности более 5 лет, то налог при продаже земельного участка высчитываться не будет.

Поправка в законодательство о пятилетнем периоде вступила в силу в конце 2015 года. Ранее во всех случаях действовал интервал в 3 года – он давал освобождение от налогов на прибыль.

ВАЖНО! Проданная по документам в 2015 году земля может облагаться процентом в пользу государства как по старому, так и по новому законодательству.

Здесь ключевым моментом будет факт передачи денег – он определяет дату смены собственника. Если сумма была выплачена покупателем сразу, то продавец подпадает под действие закона о всеобщем трехлетнем интервале.

В противном случае на него будет распространяться поправка.

Описанные выше правила актуальны для единоличных владельцев участка и тех, кому достались в собственность доли.

Проводим расчеты

Выяснить, как рассчитать налог с продажи участка, несложно. Владельцу понадобится оперировать всего 2 показателями – стоимостью сделки и налоговой ставкой. Они вставляются в следующую формулу: цена земли * ставку = размер отчислений в пользу государства. На основе этой формулы делать самостоятельные расчеты может каждый продавец. Несколько примеров приведены ниже.

Резидент, приобретший землю предположительно за 2 000 000 рублей, должен умножить сумму на 13%. Его налог составит 260 000 рублей.

Если же нерезидент совершит продажу участка за те же деньги, то его расчеты будут следующими: 2 000 000 * 30% = 600 000 рублей.

Бывшие собственники, которые могут доказать свои расходы по приобретению проданного ЗУ, выплачивают меньший налог. Для них будет актуальна иная формула: (сумма продажи – расходы на покупку) * налоговую ставку = размер платежа. На практике алгоритм применяется следующим образом:

  • гражданин Кулебякин И.И. несколько лет назад приобрел надел за 1 500 000 р;
  • спустя время он нашел покупателя на земельную собственность за сумму в 3 000 000 р;
  • прежний правоустанавливающий документ Кулебякин сохранил и применяет схему с вычетом – (3 000 000 – 1 500 000) * 13% = 195 000 рублей.

Алгоритмом могут воспользоваться и иностранные граждане, применив коэффициент в 30%.

Нередко сумма налога с продажи земельного участка была ниже той, которую государство могло бы получить. Это связано с намеренным занижением стоимости проданной земли продавцом и покупателем. Чтобы избежать потерь, на законодательном уровне закреплена граница, ниже которой цена участка не может опускаться. Вычислить ее можно по кадастровой стоимости участка, умноженной на коэффициент 0,7.

Читать также:  Жалоба в прокуратуру на бездействие полиции

Например, при указанной в реестре стоимости земельного надела в 5 500 000 р налог будет начисляться на 3 850 000 р. Даже если в документах продавец укажет меньшую сумму, то отчисления все равно придется делать с 3 850 000 рублей.

Обязательный платеж для организаций и ИП

Чтобы выяснить, какой налог с продажи участка выплатит организация, необходимо изучить применяемую к ней систему налогообложения. Исходя из нее, будут определяться ставка и сроки на осуществление выплаты.

Оплата налога с продажи земельного участка (пошаговая инструкция)

Знать, как платятся обязательные налоги с продажи земельного участка, должен каждый потенциальный продавец. Алгоритм действий прост:

  • высчитать период владения землей и определить ставку;
  • самостоятельно рассчитать размер налога;
  • подготовить пакет документов (удостоверение личности, ИНН, правоустанавливающие документы, подтверждение факта продажи);
  • снять копии со всех бумаг;
  • заполнить налоговую декларацию (бланк выдается в местном отделении ИФНС или скачивается на сайте https://www.nalog.ru);
  • оплатить налог;
  • приложить квитанцию к сету бумаг;
  • посетить отделение ИФНС;
  • взять талончик и по очереди пройти к инспектору;
  • после проверки сдать бумаги.

ВАЖНО! Если налогоплательщик допустил ошибку и заплатил меньше, чем полагалось, то сделать доплату можно прямо на месте. В случае переплаты требуется написать заявление на возврат разницы.

Льготы в РФ

На законодательном уровне предусмотрен перечень лиц, которые имеют льготы на уплату налога с продажи ЗУ. Налоговые послабления формируют 3 группы:

  • социальная;
  • фиксированный вычет;
  • минусование расходов (этот вариант уже был описан в предыдущих разделах).

Социальный вычет предоставляется в рамках 10 000 рублей ФЛ из списка:

  • герои РФ и СССР;
  • ветераны Великой Отечественной;
  • Полные Кавалеры Ордена Славы;
  • инвалиды (увечье в бою, 1 группа, 2 группа при оформлении до 1 января 2004 года, с детства).

Фиксированный вычет составляет 1 000 000 рублей и актуален для территорий, которые находились в одних руках менее пяти лет (не применяется для случаев дарения и наследования).

ВАЖНО! Для пенсионеров отдельных льгот на уплату налога с продажи ЗУ не предусмотрено.

Передача права собственности на земельный надел – это важное юридически значимое действие, ответственность за последствия которого ложится на плечи продавца. Поэтому к подобным сделкам необходимо подходить с внушительной базой знаний.

Источник: https://mfc-list.info/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Уплата налога с продажи земельного участка и получение налогового вычета

Какой налог с продажи земли

При продаже надела земли продавец обязан уплатить государству налог с дохода от этой сделки, согласно гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Базовый размер такого налога равен величине прямого налога, установленного в стране, а расчёт суммы, подлежащей к оплате, производится с учётом срока владения продаваемым наделом земли, а также различных вычетов и льгот.

Общие правила налогообложения

Резидент РФ — это лицо, находящееся в РФ более 183-х дней в году. Все остальные лица считаются нерезидентами. Для нерезидентов величина налога с продажи надела земли увеличивается до тридцати процентов.

Важно учесть, что граждане РФ, отсутствующие в стране более 183-х дней в году по причине учёбы за границей или прохождения там специального лечения не теряют статуса резидента, если период такого обучения (или лечения) длится не более пяти лет.

Согласно юридическим нормам, денежные средства, полученные от продажи надела земли рассматриваются как доход физического лица только в случае, если данное лицо владело продаваемым наделом земли менее пяти лет (до 1 января 2016 года — менее трёх лет).

Необходимо знать, что освобождены от уплаты подоходного налогового сбора лица, владевшие наделом земли более трёх лет в следующих случаях:

Сделки граждан РФ с недвижимостью за рубежом вышеуказанным налогом не облагаются.

Налоговые вычеты — порядок расчёта

Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.

Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:

  1. Имущественный;
  2. Расходный.

Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.

Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:

  • Через службу по налогам и сборам;
  • Ежемесячно у работодателя.

Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемесячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).

Порядок уплаты налога

Для уплаты подоходного налога с продажи надела земли продавец самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет специальную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, затем подаёт её в службу по налогам и сборам.

Декларация может подаваться сразу после совершения сделки по продаже надела земли, но не позднее конца апреля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка.

К декларации о доходах необходимо приложить документы, подтверждающие доходы и расходы физического лица, связанные с расчётом налога, подлежащего уплате, а также соответствующих вычетов.

К таким документам относят:

  • Договор по продаже надела земли;
  • Договор покупки надела земли (при расходном типе вычета);
  • Расписка в получении наличных денег от покупателя или выписка-счёт из банка о зачислении средств (также при расходном вычете).

Ответственность

Необходимо помнить, что рассчитанный налог необходимо подтвердить в налоговом органе.

Если служба по налогам и сборам заподозрит продавца в подтасовке данных с целью уменьшить размер налогового сбора, это может обернуться для такого продавца длительными судебными разбирательствами и крупными штрафами, поэтому очень важно внимательно рассчитывать размер налога с учётом выбранного типа вычета.

При возникновении сомнений в правильности расчёта налога можно обратиться за услугами в специализированную бухгалтерскую фирму, которая занимается такими расчётами, и заключить с этой фирмой договор об обслуживании.

Важно учесть, что рассчитанный налог подлежит уплате в срок до пятнадцатого июля года, следующего за годом. В котором совершена сделка продажи. В противном случае будет начисляться особая пеня-штраф в размере двадцати процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки уплаты налога.

Если декларация о доходах подана позднее тридцатого апреля, то пеня начисляется в размере пяти процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки подачи декларации.

Итак, при осуществлении продажи надела земли, которое находилось во владении физического лица менее пяти лет, то необходимо уплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Сумму налога можно уменьшить, а в некоторых случаях не платить вовсе, если применить вышеописанные правила налоговых вычетов, или если продавец попадает в категорию лиц, имеющих право на льготы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/prodazha/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Налог с продажи земли

Какой налог с продажи земли

Налог с продажи земли — это сбор, уплачиваемый с дохода, получаемого при реализации земельного участка. В статье речь идет об обязанности плательщиков — физических лиц уплачивать НДФЛ при продаже недвижимости. Указаны сроки и обязанность декларирования, ставки для резидентов и нерезидентов и правила расчета и предоставления вычетов.

При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2020 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.

Плательщики

Физическое лицо платит налог при продаже земельного участка в случае, если плательщик и объект подпадают под действие налогового законодательства РФ. Плательщиками могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы, но сам участок должен обязательно находиться на территории Российской Федерации.

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране. В соответствии с Письмом ФНС РФ от 11.12.2015, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

Ставка и обязанность декларирования

Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган.

Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), от обязанности оплачивать налог с продажи дачи освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению, в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.

Освобождение от налогообложения и декларирования

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет:

  • земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • земля поступила в собственность в порядке приватизации;
  • участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания.

Эти правила введены с начала 2016 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года).

Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка.

Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).

Сроки подачи и форма декларации

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.

К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2020 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (использовать эту форму нужно для отчета за 2018-й).

Бланки для заполнения от руки можно:

Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют и специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически, например на сайте ФНС РФ, войдя в него через личный кабинет налогоплательщика. Но потребуется квалифицированная подпись, которую тоже устанавливают через личный кабинет (но сертификат ключа выдают только в специальном удостоверяющем центре).

Вычеты по налогу

Если владелец обязан рассчитывать и уплачивать налог, он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.

Вместо этого вычета гражданин вправе применить другой способ снижения налога: вычесть сумму, уплаченную ранее за участок, если ее можно подтвердить документально.

Если владельцев несколько, то рекомендуется при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет. Если используется только один договор, то каждый из собственников получит только долю вычета.

Источник: https://ppt.ru/news/142199

Налог с продажи земельного участка: размер, сроки и порядок взимания налога

Какой налог с продажи земли

А вы знаете, что весной продать земельный участок можно выгоднее, чем зимой? Все потому, что по весне растет спрос на землю. Кто-то с наступлением нового сезона хочет заняться садом и огородом, а кто-то – начать строительство дома. И конечно, вместе со спросом повышаются цены на участки.

Если вы планируете продажу, то нелишним будет узнать, какие налоги при продаже земельного участка придется заплатить физическому лицу и есть ли способы их снижения. Давайте разберемся.

Особенности налогообложения земельных участков

Заключив сделку купли-продажи земельного участка, налоги новый владелец начинает уплачивать сразу же. Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка, а ставка платежа зависит от того, где он расположен. Местные органы власти назначают ставки по категориям земель.

Важно! Узнать, какие льготы по земельному налогу есть для участка из вашего региона, можно по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Если владелец продает надел, то с продажи земли налог тоже придется заплатить. Какой налог платится с продажи земельного участка? Если им владели менее 3 или 5 лет, то уплачивается налог с доходов физических лиц (НДФЛ).

Рассмотрим, сколько времени нужно владеть землей, чтобы при ее продаже не пришлось платить деньги:

Минимальный срок владения землей
Общее правилоИсключение из правила
Пять летТри года, если земельный надел получен:

  1. По наследству или в дар.
  2. В результате приватизации.
  3. По договору пожизненного содержания с иждивением.

Для НДФЛ важно, когда был куплен (получен) земельный надел. Рубежная дата – 1 января 2016 года.

Например, участок получен по наследству и права на него зарегистрированы до 01.01.2016. Если продажа происходит спустя 3 года, то НДФЛ платить не надо. А нужно ли платить налог с продажи земельного участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Да, нужно.

Случай из жизни. В 2017 году Р. получил в наследство от отца земельный участок. В 2018 году переоформил его на себя и сразу же продал. Надо ли платить налог с дохода от продажи участка? Так как Р. слишком мало владел землей, платить НДФЛ нужно.

Будет интересно:

Где можно посмотреть список очереди на земельный участок для многодетных семей

Как зарегистрировать дом на дачном участке и какие документы нужны для оформления

Как оформить земельный участок в собственность

База и ставка НДФЛ

С какой суммы взимается налог с продажи земельного участка? В общем случае – с дохода, то есть с фактически полученной суммы от продажи участка. Но не спешите расстраиваться. Доход, с которого считают налог, можно законно уменьшить. Здесь есть два варианта, какой из них выбрать – человек решает сам:

  1. Можно применить имущественный вычет. Его размер может доходить до 1 млн рублей.
  2. Разрешено из дохода вычесть расходы на покупку земли.

Внимание! С продажи земельного участка налог платят по ставке 13%.

Налоговым вычетом при продаже земельного участка можно воспользоваться, если участком владели меньше минимального срока (3 и 5 лет). Чтобы уменьшить доход, человек должен подать декларацию в налоговую инспекцию.

Если доходы от продажи участка, купленного после 01.01.2016, меньше 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то налог платится с 70% от оценки кадастра.

Если же кадастровой стоимости на 1 января нет, то он платится с цены, указанной в договоре купли-продажи.

Важно! Заплатить НДФЛ надо не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Пример расчета НДФЛ

В 2017 году К. купил себе участок земли в Самарской области за 350 000 рублей. А в 2018 году он продал надел за 480 000 рублей. Какую сумму налога с продажи земли он должен заплатить и когда, если К. хочет учесть ранее понесенные расходы и продает землю дороже кадастровой оценки?

Это несложно посчитать. Надо из дохода от продажи вычесть расходы по приобретению, результат умножить на 13%. Получается, что К. нужно заплатить налог в размере 16 900 рублей ((480 000-350 000)х13%). Сделать это надо до 15.07.2019.

Будет интересно:

Как проводится оценка земельных участков

Оценка недвижимости доходным подходом

Что будет за неуплату

Если не уплатить налог, налоговая инспекция применит санкции:

  1. Оштрафует. Кроме налога, придется заплатить штраф в размере 20% неуплаченного налога. Если НДФЛ умышленно не уплатили, то 40%.
  2. Начислит пеню. Ее тоже надо будет внести сверх суммы налога. Пеня рассчитывается из 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Примечание. Если человек не заплатил НДФЛ, но декларацию в инспекцию подал, то начислят только пеню. Штрафа не будет.

Надо внимательно подходить к заполнению декларации, ведь сведения из нее налоговая инспекция обязательно перепроверит.

Случай из жизни. Н. продал земельный надел и подал в ИФНС налоговую декларацию. В ней он отразил полученный доход (6 млн рублей) и такую же сумму расходов на приобретение участка.

Налоговая инспекция запросила сведения в Управлении Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии. Оказалось, что по договору купли-продажи, зарегистрированному в службе, земля продана за 6,5 млн рублей.

Налоговая инспекция дополнительно насчитала Н. НДФЛ, пеню и начислила штраф.

Н. ссылался на то, что к договору купли-продажи заключалось дополнительное соглашение, в котором стоимость участка была снижена с 6,5 до 6 млн рублей. Налоговая инспекция не приняла это во внимание, ведь дополнительное соглашение, даже если оно и было, не представлялось для госрегистрации в Управление Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии.

Подведем итоги

Знайте, что с продажи земельного участка может уплачиваться НДФЛ. Для налогообложения важно, когда был зарегистрирован участок (до или после 01.01.2016) и сколько лет владения прошло (3, 5 или больше). И совсем не обязательно платить налог со всего дохода, потому что, зная свои права, можно применить вычеты и заплатить налог с меньшей суммы.

Источник: https://101jurist.com/nedvizhimost/zemlya/nalog-s-prodazhi-uchastka.html

Как рассчитать налог с продажи земельного участка? Кто освобождается от уплаты подоходного налога при продаже земли +

Какой налог с продажи земли

Все граждане, реализовавшие сделки по продаже земельных участков, обязаны уплачивать государству налог на доходы (НДФЛ). Размер налога равен 13% от полученного дохода.

Сумма налога зависит от времени нахождения участка в собственности владельца, наличия или отсутствия специальных льгот, в некоторых случаях владельцы и вовсе освобождаются от уплаты налога.

Как правильно рассчитать налог с продажи земельного участка в 2021 году? При расчете суммы налога необходимо учитывать несколько важных моментов, далее мы обсудим их более детально и посмотрим примеры расчетов.

В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты налога при продаже земли?

До 2016 года действовало освобождение от уплаты налога при владении земельным участком в собственности более трех лет. С 2016 года данный срок владения увеличен до 5 лет. Но для недвижимости, которая была приобретена до 2016 года, сохраняются старые правила, также как и для земельных участков и недвижимости, которые были переданы в дар, перешли по наследству или были приватизированы.

Кроме того от уплаты налога на землю освобождаются граждане, которые получили прибыль от продажи в размере равном или меньшем, чем налоговый вычет, который предусмотрен законодательством. Не смотря на то, что платить налог в данном случае не нужно будет, необходимость предоставить декларацию о доходах, полученных в данный отчетный период, за гражданином сохраняется.

Способы уменьшения суммы налога при продаже земельного участка

Налог на доходы физических лиц уплачивается от суммы прибыли, полученной от сделки. Сама же сумма прибыли может быть уменьшена на законных основаниях на

  • Сумму, установленную законодательством в 1 000 000 рублей,

ИЛИ

  • На стоимость понесенных затрат при приобретении недвижимости, которая должна быть подтверждена официальными документами.

Если права собственности на земельный участок возникли на основании договора дарения, наследования, то уменьшить сумму дохода от сделки на понесенные затраты при приобретении участка невозможно.

Так как прямые затраты на покупку в выше перечисленных случаях отсутствуют.

В таком случае можно воспользоваться первым вариантом и уменьшить сумму полученной прибыли на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Кроме того, основанием для освобождения от уплаты налога может стать отсутствие прибыли при реализации сделки. Например, в ситуации, когда земельный участок продается по цене ниже, чем приобретался. Данный факт так же должен быть подтвержден документально.

Подача декларации о доходах: в каких случая обязательна, а в каких нет?

Декларацию о доходах по форме 3НДФЛ необходимо подавать в обязательном порядке в том случае, если есть основания для уплаты налога после совершения сделки. То есть, если земельный участок находился в собственности более 3 или 5 лет, то при продаже такие сделки не облагаются налогами, и подавать декларацию о доходах нет никакой необходимости.

В случаях, когда имеются налоги для уплаты, а также в случае если налог равен нулю (то есть сумма вычета больше, чем полученные доходы) налоговую декларацию подавать нужно. Декларация подается в срок до 30 апреля года, который следует за годом реализации сделки.

При подаче декларации с собой необходимо так же иметь документы, подтверждающие понесенные расходы, а также договор купли-продажи по текущей сделке.

ВАЖНО отсутствие декларации в установленные сроки влечет за собой штрафные санкции.

Последствия не представления декларации или неуплаты налога:

  • При просрочке с подачей декларации о доходах каждый месяц к сумме налога будет прибавляться еще 5 %,
  • При нарушении срока уплаты налога, плательщика обяжут уплатить пени в размере 20% от суммы налога за каждый месяц просрочки.

  • При усмотрении в действиях лица корыстного умысла, штрафные санкции могут быть увеличены вдвое.
  • Кроме того сокрытие налогов попадает под статью уголовной ответственности.

Налог за продажу земельного участка должен быть выплачен в срок до 15 июля того года, когда была подана декларация о доходах.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Для расчета суммы налога при продаже земельного участка необходимо учитывать следующие моменты:

  • Основание для возникновения прав собственности на участок,
  • Время владения участком земли в собственности,
  • Наличие или отсутствие у продавца специальных социальных льгот (например, как участнику ВОВ, инвалиду и так далее),
  • Стоимость земельного участка по кадастру (используется в случаях продажи участка, который был ранее унаследован от другого лица),
  • Цена земельного участка по ранее заключенному договору и другие затраты, которые могут подтвердить понесенные расходы,
  • Сумма имеющегося налогового вычета.

Алгоритм расчета суммы подоходного налога:

  1. Период владения участком на правах собственность определяет в целом необходимость уплачивать налоги. Если этот период более 3 или 5 лет в зависимости от времени приобретения участка, то от уплаты налогов и подачи декларации собственник освобождается.
  2. Далее расчет налога ведется от суммы, полученной в качестве дохода от сделки. В 2021 году необходимо дополнительно сравнивать данную сумму с кадастровой ценой объекта недвижимости. Если сумма продажи по договору будет меньше, чем указанная кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0.7, то далее налоги будут исчисляться от этого параметра, а нет от цены по договору.

ИНФОРМАЦИЯ То есть, налогооблагаемая база по сделке не может быть меньше 70% от стоимости земельного участка по кадастру.

  1. Полученную налогооблагаемую базу (цена участка по договору или цена от 70% кадастровой стоимости) можно уменьшить за счет
    • Социальной льготы в 10 000 рублей,
    • Фиксированного налогового вычета до миллиона рублей,
    • Вычета суммы расходов на приобретение этого земельного участка ранее.

ВАЖНО Социальная льгота при ее наличии применяется в любом случае, а вот фиксированный налоговый вычет или вычет суммы понесенных расходов выбирается самостоятельно продавцом участка.

  1. Вычисленная налогооблагаемая база умножается на 13% и получается окончательная сумма налога, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Отличительными особенностями данного налога являются

  • Ставка по налогу равна 13% для резидентов страны, для иностранных граждан и тех, кто более полугода провел заграницей – ставка равна 30%. Кроме того нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами. Юридические лица и индивидуальные предприниматели налоги при продаже земли будут оплачивать в соответствии со своей системой налогообложения.

  • Общая сумма налогового вычета остается 1 000 000 рублей даже при продаже в один год нескольких земельных участков, она не может быть разделена на части.
  • Налоговым вычетом в размере 1000 000 рублей гражданин может воспользоваться только раз в год.

  • При использовании способа уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов необходимо подготовить документы, которые будут подтверждать их существование (договор о купле и продажи участка, расписка о передаче денежных средств, акты приемки-передачи, платежные документы, подтверждающие оплату).

  • Наличие или отсутствие постоянного дохода для получения вычета в данном случае не имеет значения.
  • Налог уплачивается по месту постоянной регистрации в отделении ИФНС.

Итоги статьи

При продаже земельного участка продавец получает доход, который подлежит обязательному налогообложению как подоходный. Рад категорий граждан, владеющих недвижимостью более 3 или 5 лет в зависимости от срока возникновения прав собственности, освобождаются от уплаты налога вообще.

А остальные категории граждан могу его уменьшить за счет имущественного вычета (миллион рублей) и расходного вычета (на сумму ранее понесенных расходов). В случае возникновения обязанность уплачивать налог, даже если он будет нулевым, граждане обязаны подать декларацию о доходах.

Источник: https://iuristonline.ru/zhilishnie_prava/kak-rasschitat-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.